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先年报还是先汇算清缴?

时间:2022-03-25   访问量:1074

先年报还是先汇算清缴?


1、企业可以先申报所得税进行汇算清缴,因为截止日期为5月31日,而企业工商年报的申报截止日期为6月30日。这个没有明确规定的先后顺序。


2、根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定:“企业所得税分月或者分季预缴。……企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。”一般来说,企业工商年报公示一年只需做一次,即上半年公示上一年的年报。


3、年报也称年度财务会计报告,是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表(新的会计准则要求在年报中披露)、附表及会计报表附注和财务情况说明书。


先年报还是先汇算清缴


汇算清缴中应该把握的几个方向:


①、收入方面:主要是核查该入账的是否全部入账,特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账。


②、成本方面:主要是成本结转与收入是否匹配,是否有多结转的情况存在。


③、费用方面:主要是计提项目是否符合规定,是否有多计提情况存在(特别是与工资有关的项目);列支渠道是否正确(特别是与福利费项目有关的);按实扣除项目是否计算正确(特别是招待费、广告费项目);


④、缴税方面:除主税种要核查外,还有其他的小税种是否都已按规定缴纳,如房产税、车船使用税、印花税、土地使用税等。

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